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a presente memoria se emite al objeto de dar cumplimiento a la previsión del artículo
106.b del TRLGHP, conforme al cual, a la Cuenta General se unirá una memoria demos-
trativa del grado de cumplimiento de los objetivos programados, con indicación de los
previstos y alcanzados y del coste de los mismos.
La finalidad de este documento es pues poner de manifiesto el grado de ejecución alcan-
zado por la Junta de Andalucía y sus Agencias Administrativas en el cumplimiento de sus
objetivos, así como, en consecuencia, las desviaciones producidas sobre las magnitudes
presupuestadas inicialmente.
La elaboración de un presupuesto clasificado por programas implica, del gestor público,
un pronunciamiento previo sobre los fines a los que pretende destinar los recursos que
solicita y que, finalmente, se ponen a su disposición mediante la aprobación del pre-
supuesto por Ley del Parlamento de Andalucía. Como instrumento para materializar
estos fines genéricos, y los objetivos concretos perseguidos, el presupuesto incorpora
las fichas de programa, en las cuales se determinan las actividades y objetivos que con-
figuran un programa determinado, el órgano responsable de su ejecución, al que se le
asignan unos recursos o medios, tanto personales como económicos y, finalmente, se
concretan una serie de indicadores que permiten cuantificar, mediante magnitudes sus-
ceptibles de medición, los objetivos o fines generales pretendidos.
Complemento necesario de esta técnica es la posterior verificación del grado de cum-
plimiento alcanzado, que va más allá del mero nivel de ejecución presupuestaria y que
pretende verificar no sólo en qué medida se han empleado por una unidad administrativa
los fondos públicos que le habían sido confiados (nivel de ejecución presupuestaria), sino
también en qué medida se han cumplido las expectativas sobre las necesidades públicas
(es decir, en qué medida han sido demandados, en su caso, los servicios ofrecidos por
dicha unidad a la colectividad) y han sido atendidas dichas necesidades (cuantía alcanzada
por las magnitudes mensurables previstas en la ficha de programa). Esto es, las desvia-
ciones sobre las unidades presupuestadas podrán deberse a una variación de la demanda
social (de forma que exceda o quede por debajo de la previsión inicial), lo cual justificaría
una modificación presupuestaria (junto con la de los objetivos o fines del programa), o
deberse a la calidad de la gestión, entendida en el más amplio sentido, abarcando desde
la adaptación o aprovechamiento de la evolución del coste de los factores que intervienen
en el proceso de prestación de un servicio público determinado, hasta la transmisión a la
sociedad, mediante campañas de información, de la oferta pública de servicios, pasando
por aspectos vinculados a la administración de los recursos.
CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS PROGRAMADOS
MEMORIA / Ejercicio 2014
1.
Memoria de
Cumplimiento
de Objetivos por
Programas
