Page 107 - Memoria de la Junta de Andalucía
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Cuenta General de la
Comunidad Autónoma de Andalucía
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MEMORIA DE LA JUNTA DE ANDALUCÍA
de la Tesorería General de la Junta de Andalucía y de la gestión recaudatoria, se diseñó un
modelo de Tesorería centralizada, en el que la Dirección General competente en materia de
Tesorería (DGTeso), asume la competencia para materializar los pagos correspondientes a las
obligaciones de las Agencias.
En concreto: “La Dirección General competente en materia de Tesorería realizará las funciones
de materialización del pago de las obligaciones que se ordenen en el ámbito de las agencias
administrativas, de régimen especial, públicas empresariales comprendidas en el artículo 2.c) y
consorcios, cuando existan obligaciones pendientes de pago en la Tesorería General de la Junta
de Andalucía a su favor. Esta fase del proceso de materialización del pago se realizará aplicando
mecanismos de compensación y siempre en nombre y por cuenta de estas agencias y
consorcios, que serán los titulares de las obligaciones de pago”.
En la práctica este sistema supone que los pagos de las obligaciones de las Agencias se
materializan por la DGTeso, por cuenta y en nombre de aquellas, y con cargo a los fondos
líquidos situados en cuentas bancarias con las que opera dicho Centro Directivo. Estos importes
atendidos por la DGTeso se compensan con las obligaciones a favor de las Agencias que se
encuentren pendientes de pago en el ámbito de la DGTeso. La consecuencia de todo este
proceso es que las Agencias incluidas en este procedimiento no precisan de fondos líquidos, no
obstante, en caso de Agencias excluidas del mecanismo, la materialización del pago se realizará
por los órganos de gestión de su Tesorería propia. Actualmente solo el Patronato de la Alhambra
y Generalife está excluido de este circuito.
La implementación contable de este procedimiento de pago centralizado, supuso la aparición
de las denominadas “cuentas intercompañía o multisociedad”, cuentas del subgrupo 550 “Otras
cuentas no bancarias”, que figuran con saldo acreedor en el balance de la Junta de Andalucía, y
con saldo deudor en el de las respectivas Agencias, y que reflejan precisamente el saldo a favor
de éstas últimas resultado neto, de las compensaciones de los cobros y pagos formalizados
consecuencia de los ingresos y obligaciones materializados por la DGTeso.
En el siguiente cuadro se muestran los saldos al cierre del ejercicio 2022 de las cuentas
“intercompañías”, tanto en Junta de Andalucía como entidad acreedora, como en las distintas
Agencias como entidades deudoras.
