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En virtud de las facultades que me vienen atribuidas por el artículo 21 de la Ley 1/1988, de 17 de marzo, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, y del acuerdo adoptado por el Pleno de esta Institución, en la sesión celebrada el día 23 de febrero de 2006,
R E S U E L V O
De conformidad con el art. 12 de la citada Ley 1/1988, ordenar la publicación del Informe de Fiscalización de la Cuenta General, Contratación Administrativa y Fondo de Compensación Interterritorial, correspondiente al ejercicio 2004.
Sevilla, 2 de mayo de 2006.- El Consejero Mayor, Rafael Navas Vázquez.
CUENTA GENERAL, CONTRATACION ADMINISTRATIVA Y FONDO DE COMPENSACION INTERTERRITORIAL
Ejercicio 2004
El Pleno de la Cámara de Cuentas de Andalucía, en su sesión celebrada el día 23 de febrero de 2006 con asistencia de todos sus miembros, ha acordado aprobar por unanimidad el Informe de Fiscalización de la Cuenta General, Contratación Administrativa y Fondo de Compensación Interterritorial, correspondiente al ejercicio 2004.
I N D I C E
I.INTRODUCCION
II.OBJETIVOS
II.1.Cuenta General
II.2.Contratación Administrativa
II.3.Fondo de Compensación Interterritorial
III.ALCANCE
IV.LIMITACIONES
IV.1.Cuenta de la Administración General
IV.1.1.Extrapresupuestaria
IV.2.Empresas Públicas
IV.3.Fundaciones
V.DECLARACION DEFINITIVA SOBRE LA CUENTA
GENERAL
VI.CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES GENERALES
VI.1.Cuenta de la Administración General
VI.1.1.Presupuesto de Ingresos
VI.1.2.Modificaciones Presupuestarias
VI.1.3.Resultado
VI.1.4.Tesorería
VI.1.5.Contabilidad Extrapresupuestaria
VI.1.6.Deuda Pública
VI.2.Contratación Administrativa
VI.3.Organismos Autónomos
VI.4.Empresas Públicas
VI.5.Fundaciones
VI.6.Fondos de Compensación Interterritorial
VII.RESULTADO DEL EJERCICIO Y CUENTAS ANUALES
VII.1.Estado del resultado presupuestario
VII.1.1.Estado del resultado presupuestario de la Junta de Andalucía
VII.1.2.Estado del resultado presupuestario consolidado
VII.2.Estado del Remanente de Tesorería
VII.2.1.Estado de Remanente de Tesorería de la Junta de Andalucía
VII.2.2.Estado de Remanente de Tesorería consolidado
VII.3.Estado de la Tesorería
VII.4.Variación de Activos y Pasivos de la Hacienda Pública derivada de las Operaciones Corrientes y de Capital
VII.5.Cuentas Anuales
VII.5.1.Balance
VII.5.2.Cuenta del Resultado EconómicoPatrimonial
VII.5.3.Memoria
VII.5.4.Cuadro de Financiación
VIII.MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
VIII.1.Ampliaciones de Crédito
VIII.2.Incorporaciones de Remanentes
VIII.3.Generaciones de Crédito
VIII.3.1.Autorizadas por el Consejo de Gobierno
VIII.3.2.Aprobadas por la Consejería de Economía y Hacienda
IX.LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
IX.1.Liquidación del Presupuesto de Gastos. Ejercicio Corriente
IX.2.Liquidación del Presupuesto de Gastos por Funciones
IX.2.1.Modificaciones presupuestarias
IX.3.Libramientos pendientes de justificar
IX.4.Anualidades futuras
IX.5.Memoria de Cumplimiento de los Objetivos
X.LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
X.1.Liquidación del Presupuesto de Ingresos. Ejercicio Corriente
X.2.Derechos Pendientes de Cobro de Ejercicios Anteriores
X.3.Evolución de los Derechos a Cobrar de Ejercicios Anteriores
XI.TESORERIA
XI.1.Cuentas Generales
XI.1.1.Análisis global
XI.1.2.Conciliaciones bancarias
XI.1.3.Programa de Subastas de Excedentes de liquidez
XI.1.4.Retribuciones de las cuentas
XI.2.Cuentas Autorizadas
XII.CUENTA DE OPERACIONES EXTRAPRESUPUES-
TARIAS
XII.1.Saldos al cierre del ejercicio
XII.2.Variaciones más importantes
XII.2.1.Liquidación del Sistema de Financiación 1997-2001
XII.2.2.Operaciones pendientes de aplicación
XII.2.3.Pólizas de crédito
XII.2.4.Operación de saneamiento del Servicio Andaluz de Salud
XII.2.5.Extinción del IASS
XII.3.Actas de arqueo
XII.4.Seguimiento de las recomendaciones del informe específico sobre operaciones extrapresupuestarias
XIII.CUENTA GENERAL DE LA DEUDA PUBLICA Y EL ENDEUDAMIENTO
XIII.1.Límite de las operaciones de deuda y tesorería
XIII.1.1.Operaciones a largo plazo
XIII.1.2.Operaciones a corto plazo
XIII.1.3.Operaciones realizadas por las
Empresas Públicas
XIII.2.Operaciones de permutas financieras, opciones y contratos de futuro
XIII.3.Disposiciones de principal a tipo óptimo en operaciones de endeudamiento a corto plazo
XIII.4.Tipo medio del endeudamiento a largo plazo de la Junta de Andalucía
XIII.5.Situación del endeudamiento en divisas
XIII.6.Vida media de la deuda viva
XIII.7.Gastos Corrientes
XIII.8.Contabilidad Extrapresupuestaria
XIII.8.1.Operaciones de reembolso de pagarés
XIII.8.2.Otras operaciones de préstamo
XIII.8.3.Préstamos recibidos
XIII.8.4.Operaciones de permuta financiera
XIII.8.5.Reembolso Obligaciones y Bonos
XIII.9.Análisis de la Cuenta de Deuda Pública
XIII.10.Programa Anual de Endeudamiento
XIII.10.1.Administración General y Organismos Autónomos de la Junta de Andalucía
XIII.10.2.Universidades Andaluzas
XIII.10.3.Resto de entes incluidos en el sector "Administración Pública" según SEC95
XIII.11.Calificación de la deuda emitida por las Comunidades Autónomas
XIII.12.Sostenibilidad y capacidad de endeudamiento de la Comunidad Autónoma de Andalucía
XIII.13.Cuenta Financiera de la Junta de Andalucía
XIII.14.Evolución de la deuda viva a largo plazo según moneda, tipo y modalidad
XIV.AVALES
XIV.1.Avales otorgados en el ejercicio
XIV.1.1.Cumplimiento de los límites presupuestarios
XIV.1.2.Comisiones devengadas
XIV.2.Seguimiento de los avales otorgados en ejercicios anteriores
XIV.2.1.GIASA
XIV.2.2.Isnasa
XIV.2.3.Minas de Río Tinto, S.A.L.
XIV.2.4.Andalucía Aeroespacial
XIV.3.Contabilización de los pagos efectuados por quebranto de operaciones de aval
XIV.4.Procedimientos de control interno sobre los avales otorgados por Agencia de Innovación y Desarrollo de Andalucía (IDEA antes IFA)
XIV.5.Análisis de la cuenta de avales
XV.SEGUIMIENTO DE LAS RESOLUCIONES APROBADAS POR EL PARLAMENTO DE ANDALUCIA
XV.1.Cuenta de la Administración General
XV.2.Empresas Públicas
XV.3.Fundaciones
XV.4.Fondos de Compensación Interterritorial
XVI.SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES GENERALES DEL ANTERIOR INFORME
XVI.1.Cuenta de la Administración General
XVI.2.Organismos Autónomos
XVI.3.Empresas Públicas
XVI.4.Fundaciones
XVI.5.Fondos de Compensación Interterritorial
XVII.ORGANISMOS AUTONOMOS
XVII.1.Centro Andaluz de Arte Contemporáneo
XVII.2.Instituto Andaluz de la Mujer
XVII.3.Instituto Andaluz de la Juventud
XVII.4.Instituto Andaluz de Administración Pública
XVII.5.Instituto de Estadística de Andalucía
XVII.6.Instituto Andaluz de Reforma Agraria
XVII.7.Patronato de La Alhambra y El Generalife
XVII.8.Instituto Andaluz de Investigación y Formación Agraria, Pesquera, Alimentaria y de la Producción Ecológica
XVII.9.Servicio Andaluz de Empleo
XVII.10.Servicio Andaluz de Salud
XVIII.EMPRESAS PUBLICAS
XVIII.1.Estructura Empresarial de la Junta de Andalucía
XVIII.1.1.Empresas participadas mayoritariamente por la Junta de Andalucía. Empresas Públicas
XVIII.1.2.Empresas participadas minoritariamente por la Junta de Andalucía
XVIII.1.3.Otras entidades participadas por las empresas públicas de la Junta de Andalucía
XVIII.2.Análisis Presupuestarios
XVIII.2.1.Contenido del Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Andalucía
XVIII.2.2.Grado de cumplimiento del Presupuesto de la Comunidad Autónoma
XVIII.2.3.Régimen de financiación de la actividad de las empresas con cargo al Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Andalucía
XVIII.2.4.Presupuestos de explotación y de capital de las empresas públicas
XVIII.3.Revisión formal de la Cuenta General de la Comunidad Autónoma con relación a las EEPP
XVIII.3.1.Contenido
XVIII.3.2.Fecha de cierre del ejercicio
XVIII.3.3.Relación entre el Presupuesto y la Cuenta General de la Comunidad Autónoma
XVIII.4.Análisis de las Cuentas Anuales
XVIII.4.1.Agrupación
XVIII.4.2.Transferencias corrientes
XVIII.4.3.Estados financieros
XVIII.4.4.Resultados y subvenciones de
explotación
XVIII.4.5.Inmovilizado
XVIII.4.6.Patrimonio contable
XVIII.4.7.Ingresos a distribuir en varios
ejercicios
XVIII.4.8.Provisiones para riesgos y gastos
XVIII.4.9.Deudas con entidades de crédito
XVIII.4.10.Plantillas medias
XVIII.5.Auditorías de Empresas Públicas
XVIII.6.Hechos posteriores
XIX.FUNDACIONES
XIX.1.Fundaciones de la Junta de Andalucía
XIX.1.1.Entidades participadas a través de estas fundaciones
XIX.2.Análisis Presupuestario
XIX.2.1.Contenido del Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Andalucía.
XIX.2.2.Fondos percibidos con cargo al Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Andalucía
XIX.2.3.Régimen de financiación con cargo al Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Andalucía
XIX.2.4.Presupuesto de explotación y capital de las fundaciones
XIX.3.Revisión formal de la Cuenta General de la Comunidad Autónoma
XIX.4.Análisis de las Cuentas Anuales
XIX.4.1.Estados financieros agregados
XIX.4.2.Transferencias corrientes
XIX.4.3.Resultados y subvenciones de
explotación
XIX.4.4.Endeudamiento financiero
XIX.4.5.Plantillas medias
XIX.5.Auditorías
XIX.5.1.Tipos de opinión de auditorías
XIX.6.Hechos posteriores
XX.CONTRATACION ADMINISTRATIVA
XX.1.Consideraciones relativas a los contratos tramitados
XX.1.1.Contratos administrativos
XX.1.2.Contratación administrativa (excepto contratos menores)
XX.1.3.Contratación menor
XX.1.4.Contratación privada
XX.2.Consideraciones relativas a los contratos examinados
XX.2.1.Procedimiento y forma de contratación
XX.2.2.Contratos de obras
XX.2.3.Contratos de suministro
XX.2.4.Contratos de consultoría y asistencia y de servicios
XX.2.5.Contratación menor
XXI.FONDOS DE COMPENSACION INTERTERRITORIAL
XXI.1.Dotación inicial de los Fondos de Compensación
XXI.2.Reprogramaciones de proyectos
XXI.3.Financiación de proyectos
XXI.4.Recaudación de derechos y contabilización de los ingresos
XXI.5.Obligaciones y libramientos pendientes de pago relativos a los Fondos de Compensación
XXI.6.Libramientos pendientes de justificar
XXII.ANEXOS
XXIII.ALEGACIONES
ABREVIATURAS Y SIGLAS
A Fase contable de gestión: Autorización de Gastos
AD Fase contable de gestión: Autorización y Disposición de Gastos
ADOP Fase cont. de gestión: Autorización, Disposición, Reconocimiento de la Obligación y Propuesta de Pago
AIE Agrupación de Interés Económico
AMA Agencia de Medio Ambiente
BEI Banco Europeo de Inversiones
BCL Banco de Crédito Local
BOE Boletín Oficial del Estado
BOICAC Boletín Oficial del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas
BOJA Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
C Consejería
CAA Comunidad Autónoma de Andalucía
CAAC Centro Andaluz de Arte Contemporáneo
CAG Cuenta de Administración General
CB Comunidad de Bienes
CCA Cámara de Cuentas de Andalucía
CCAA Comunidades Autónomas
CCLL Corporaciones Locales
CD Crédito Definitivo
CDEA Comercializadora de Productos Andaluces, S.A.
CE Constitución Española
CETECOM Centro de Tecnología de las Comunicaciones, S.A.
CPFF Consejo de Política Fiscal y Financiera
CTMS Centro de Transportes de Mercancías de Sevilla, S.A.
CENTRA Fundación Centro de Estudios Andaluces
CETURSA Cetursa Sierra Nevada, S.A.
CI Crédito Inicial
Consultoría y AT Consultoría y Asistencia Técnica
COPT Consejería de Obras Públicas y Transportes
CSR Canal Sur Radio, S.A.
CSTV Canal Sur Televisión, S.A.
CTMS Centro de Transportes y Mercancías de Sevilla, S.A.
D Fase contable de gestión: Compromiso o Disposición de Gastos
DAP Empresa Pública para el Desarrollo Agrario y Pesquero de Andalucía, S.A.
DDPP Delegaciones Provinciales
DGP Dirección General de Presupuestos
DGT y DP Dirección General de Tesorería y Deuda Pública
DGTIT Dirección General de Tributos e Inspección Tributaria
EASP Escuela Andaluza de Salud Pública, S.A.
EEPP Empresas Públicas
EGMASA Empresa de Gestión Medioambiental, S.A.
EPES Empresa Pública de Emergencias Sanitarias
EPGPC Empresa Pública de Gestión de Programas Culturales
EPPA Empresa Pública de Puertos de Andalucía
EPSA Empresa Pública del Suelo de Andalucía
FADA Fundación Andaluza para la Atención a las Drogodependencias
FAGA Fondo Andaluz Garantía Agraria
FAISEM Fundación Andaluza para la Integración Social del Enfermo Mental
FASS Fundación Andaluza de Servicios Sociales
FCI Fondo de Compensación Interterritorial
FEDER Fondo Europeo de Desarrollo Regional
FEOGA Fondo Europeo de Orientación y Garantía Agrícola
FIBES Institución Feria de Muestras Iberoamericana de Sevilla
FICOR Fomento Iniciativas Cordobesas, S.A.
FOMESA Fomento Empresarial, S.A., sin Actividad
FORTA Federación de Organismos de Radio y Televisión Autonómicas
FS Fondo de Suficiencia
GCE Grupo de Competencias Educativas
GSA Grupo de Competencias Sanitarias
GSS Grupo de Competencias en Servicios Sociales
GIASA Gestión de Infraestructuras de Andalucía, S.A.
HAMSA Hijos de Andrés Molina, S.A., en liquidación
HCS Empresa Pública Hospital de la Costa del Sol
HITEMASA Hilados y Tejidos Malagueños, S.A.
I1 Fase contable de gestión: Créditos extraordinarios y Suplemento de Créditos.
I2 Fase contable de gestión: Ampliaciones de Créditos
I3 Fase contable de gestión: Incorporaciones de Remanentes
I4 Fase cont. de gestión: Gen. de Créditos de competencia del titular de la Cons. de Economía y Hacienda
I5 Fase contable de gestión: Generaciones de Créditos de competencia del Consejo de Gobierno
IAAP Instituto Andaluz de Administración Pública
IAIFAPAPE Instituto And. de Investigación y Formación Agraria, Pesquera, Alimentaria y de la Producción Ecológica
IAJ Instituto Andaluz de la Juventud
IAM Instituto Andaluz de la Mujer
IARA Instituto Andaluz de Reforma Agraria
IASS Instituto Andaluz de Servicios Sociales
IAVANTE Fundación Andaluza para el Avance Tecnológico y Entrenamiento Profesional
IC Instrucción Conjunta
ICAC Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas
IDEA Agencia de Innovación y Desarrollo de Andalucía (antes IFA)
IEA Instituto de Estadística de Andalucía
IFA Instituto de Fomento de Andalucía
IGAE Intervención General de la Administración del Estado
IGJA Intervención General de la Junta de Andalucía
IJB Impuesto sobre el Juego del Bingo
INAFIN Instituto Andaluz de Finanzas
INTURJOVEN Empresa Andaluza de Instalaciones y Turismo Juvenil, S.A.
INSALUD Instituto Nacional de Salud
IRPF Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
IRR Indice de Renta Relativa
ISFAS Instituto Social de las Fuerzas Armadas
ITAE Ingresos Tributarios del Estado Ajustados Estructuralmente
ITE Impuesto sobre el Tráfico de Empresas
IVA Impuesto sobre el Valor Añadido
JA Junta de Andalucía
LGHP Ley General de la Hacienda Pública de la Comunidad Autónoma de Andalucía
LIFISA Linares Fibras Industriales, S.A.
LOFCA Ley Orgánica de Financiación de las Comunidades Autónomas
mE Miles Euros
ME Millones Euros
MI Mandamiento de Ingresos
MP Millones de pesetas
MUFACE Mutualidad de Funcionarios Civiles del Estado
MUGEJU Mutualidad General Judicial
NF Necesidad de Financiación
NIF Número de Identificación Fiscal
OEMI Mandamiento de Ingresos de Operaciones Extrapresupuestarias
OEMP Mandamiento de Pago de Operaciones Extrapresupuestarias
OOAA Organismos Autónomos
OP Fase contable de gestión: Reconocimiento de la Obligación y Propuesta de Pago
OR Obligaciones Reconocidas
P Fase contable de gestión: Propuesta de Pago
PAG Patronato de la Alhambra y el Generalife
PAIF Programa de Actuación, Inversión y Financiación
PAPSA Productora Andaluza de Programas, S.A., en liquidación
PCAP Pliego de Cláusulas Administrativas Particulares
PER Plan de Empleo Rural
PGCP Plan General de Contabilidad Pública
PGE Presupuestos Generales del Estado
PIB Producto Interior Bruto
PIE Participación en los Ingresos del Estado
PR Pagos Realizados
PRODER Programa Operativo de Diversificación Económica de Zonas Rurales
PTA Parque Tecnológico de Andalucía, S.A.
RC Fase contable de gestión: Retención de Crédito
RD Real Decreto
RGLCAP Reglamento General de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas
RIJA Reglamento Intervención Junta de Andalucía
ROAC Registro Oficial de Auditores de Cuentas
RTOP Reglamento de Tesorería y Ordenación de Pagos
RTVA Empresa Pública de la Radio y Televisión de Andalucía
SACESA Sociedad Andaluza de Componentes Especiales, S.A.
SADESI Sociedad Andaluza para el Desarrollo de la Sociedad de la Información, S.A.
SADIEL Sociedad Andaluza para el Desarrollo de la Informática y la Electrónica, S.A.
SAE Servicio Andaluz de Empleo
SAL Sociedad Anónima Laboral
SANDETEL Sociedad Andaluza para el Desarrollo de las Telecomunicaciones, S.A.
SAS Servicio Andaluz de Salud
SAU Sociedad Anónima Unipersonal
SEC Sistema Europeo de Cuentas Económicas Integradas
SODEAN Sociedad para el Desarrollo Energético de Andalucía, S.A.
SOPREA Sociedad para la Promoción y Reconversión Económica de Andalucía, S.A.
SSCC Servicios Centrales
SSPP Servicios Públicos
SUR Sistema Unificado de Recursos
T+Fase contable de créditos: Transferencias de Créditos Positivas en su destino
T-Fase contable de créditos: Transferencias de Créditos Negativas en su origen
TGJA Tesorería General de la Junta de Andalucía
TSJA Tribunal Superior de Justicia de Andalucía
TURASA Turismo Andaluz, S.A.
TRLCAP Texto refundido de la Ley de Contratos de la Administración Pública
UTE Unión Temporal de Empresas
VEIASA Verificaciones Industriales de Andalucía, S.A.
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