Boletín Oficial de la Junta de Andalucía - Histórico del BOJA Boletín número 132 de 07/07/2010

En virtud de las facultades que me vienen atribuidas por el artículo 21 de la ley 1/1988, de 17 de marzo, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, y del acuerdo adoptado por el Pleno de esta Institución, en la sesión celebrada el 17 de mayo de 2010,

resuelvo

De conformidad con el art. 12 de la Ley 1/1988, ordenar la publicación del Informe de Fiscalización de Regularidad del Ayuntamiento de San Fernando (Cádiz).

Sevilla, 22 de junio de 2010.- El Consejero Mayor, Rafael Navas Vázquez.

FISCALIZACIÓN DE REGULARIDAD DEL AYUNTAMIENTO DE SAN FERNANDO (CÁDIZ)

(SL 08/2008)

Sevilla, mayo 2010

El Pleno de la Cámara de Cuentas de Andalucía, en su sesión celebrada el día 17 de mayo de 2010, con la asistencia de todos sus miembros, ha acordado aprobar por unanimidad el Informe de Fiscalización de Regularidad del Ayuntamiento de San Fernando (Cádiz).

ÍNDICE

PARTE PRIMERA

FISCALIZACIÓN DE REGULARIDAD DE DETERMINADAS ÁREAS DEL AYUNTAMIENTO DE SAN FERNANDO (CÁDIZ), EJERCICIO 2007

I. INTRODUCCIÓN

II. OBJETIVOS, ALCANCE, METODOLOGÍA Y LIMITACIONES

II.1. OBJETIVOS, ALCANCE Y METODOLOGÍA

II.2. LIMITACIONES AL ALCANCE

III. ÁREAS DE FISCALIZACIÓN

III.1. LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

III.1.1. El sistema de información del Ayuntamiento de San Fernando: el CPD

III.1.2. El control interno de deudores y acreedores (terceros)

III.1.2.1. Los deudores del Ayuntamiento

III.1.2.2. Los acreedores del Ayuntamiento

III.1.3. La función interventora

III.2. LA TRAMITACIÓN Y RENDICIÓN DE CUENTAS: EL PRESUPUESTO GENERAL, LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO Y LA CUENTA GENERAL

III.2.1. El presupuesto general

III.2.2. La ejecución presupuestaria y la liquidación del presupuesto

III.2.3. La cuenta general

III.3. LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Y LOS GASTOS SIN CONSIGNACIÓN PRESUPUESTARIA

III.3.1. Las modificaciones presupuestarias

III.3.2. Los gastos sin consignación presupuestaria

III.4. LAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y DE CAPITAL RECIBIDAS

III.5. EL ENDEUDAMIENTO

III.5.1. El endeudamiento a largo plazo

III.5.1.1. Amortización de capital

III.5.1.2. Operaciones formalizadas durante 2007

III.5.3. Los gastos financieros

III.6. LA CONTRATACIÓN

III.7. EL PATRIMONIO MUNICIPAL DEL SUELO

III.8. ANÁLISIS DE LA TESORERÍA DE LA CORPORACIÓN

III.8.1. La caja municipal

III.8.2. Las cuentas en entidades financieras

III.8.3. Los gastos a justificar y los anticipos de caja fija

III.9. LAS INVERSIONES FINANCIERAS

III.9.1. Las inversiones financieras permanentes

III.9.2. Las inversiones financieras temporales

III.9.2.1. Los créditos a corto plazo

III.9.2.2. Otros productos financieros a corto plazo

III.10. LAS RELACIONES ENTRE EL AYUNTAMIENTO Y SUS OOAA

III.10.1. Las relaciones entre el Ayuntamiento y sus OOAA: la ejecución presupuestaria

III.10.2. Las relaciones entre el Ayuntamiento y sus OOAA: el personal y los gastos de personal

III.10.3. Las relaciones entre el Ayuntamiento y sus OOAA: los medios materiales

III.10.4. Las relaciones entre el Ayuntamiento y sus OOAA: las transferencias intramunicipales

III.10.5. Las relaciones entre el Ayuntamiento y sus OOAA: el endeudamiento a corto plazo

III.10.6. Las relaciones entre el Ayuntamiento y sus OOAA: posiciones deudoras/acreedoras recíprocas

III.10.7. La caja de los OOAA

IV. CONCLUSIONES, RECOMENDACIONES Y OPINIÓN

IV.1. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

IV.2. LA OPINIÓN

PARTE SEGUNDA

FISCALIZACIÓN DE LA CAJA MUNICIPAL DEL AYUNTAMIENTO DE SAN FERNANDO (CÁDIZ), EJERCICIOS 2001-2009

I. INTRODUCCIÓN

II. OBJETIVOS, ALCANCE Y METODOLOGÍA

III. LA CAJA MUNICIPAL

III.1. CUANTIFICACIÓN DEL EFECTIVO EN LA CAJA EL 1 DE ABRIL DE 2009

III.2. DELIMITACIÓN DEL MOMENTO TEMPORAL EN EL QUE COMIENZAN LAS DIFERENCIAS ENTRE EL SALDO CONTABLE Y EL EFECTIVO EN CAJA

III.3. LOS COBROS Y PAGOS DE LA CAJA MUNICIPAL, SEGÚN LA CONTABILIDAD, PERÍODO 2002-1 DE ABRIL DE 2009

III.3.1. Las cuentas explicativas de los cobros y pagos de la caja municipal en la contabilidad del Ayuntamiento, período 1 de enero de 2002-1 de abril de 2009

III.3.2. Análisis de los documentos contables justificativos de los cobros y pagos de la caja municipal, período 1 de enero de 2002-1 de abril de 2009

III.3.3. La cuenta (578), movimientos internos de tesorería, en los cobros y pagos de la caja municipal

III.4. CUANTIFICACIÓN DEL PRESUNTO QUEBRANTO DE LAS ARCAS MUNICIPALES, A 1 DE ABRIL DE 2009

III.4.1. Recursos monetarios contabilizados en la cuenta (570), caja

III.4.2. Recursos monetarios no contabilizados

III.5. EL CONTROL DE LA CAJA MUNICIPAL: LAS ACTAS DE ARQUEO

IV. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

V. ANEXOS

VI. ALEGACIONES

ABREVIATURAS

ACF Anticipo de Caja Fija

Art. Artículo

Ayto. Ayuntamiento

BEP Bases de Ejecución Presupuestaria

BOP Boletín Oficial de la Provincia

CCA Cámara de Cuentas de Andalucía

CCAA Comunidad Autónoma

CE Constitución Española de 1978

CEMABASA Cementerio Mancomunado Bahía de Cádiz, S.A.

c/p Corto plazo

CPNCP Comisión de Principios y Normas Contables Públicas

CPD Centro de Procesos de Datos

DDR Deudores por Derechos Reconocidos

DRN Derechos Reconocidos Netos

€ Euro

EDACAFESA Empresa Pública Estación Depuradora de Aguas Residuales de Cádiz y San Fernando, S.A.

EELL Entidad Local

ESISA Empresa del Suelo Isleña, S.A.

FEDER Fondo Europeo de Desarrollo Regional

FMC Fundación Municipal de Cul-Fiestas

FMM Fundación Municipal de la Mujer

FMSS Fundación Municipal de Servicios Sociales

GAFA Gasto con Financiación Afectada

GMU Gerencia Municipal de Urbanismo

GSCP Gasto Sin Consignación Presupuestaria

ICIO Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras

IEA Instituto de Estadística de Andalucía

IFT Inversión Financiera Temporal

IFP Inversión Financiera Permanente

ICAL Instrucción de Contabilidad para la Administración Local, aprobada por Orden de 17 de julio de 1990

IMNCAL Orden del Ministerio de Economía y Hacienda 4041/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba la Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local (sustituye a la anterior ICAL, a partir del 1 de enero de 2006)

IMPI Instituto Municipal de Promoción de la Isla

IPF Imposiciones a Plazo Fijo

LCAP Real Decreto Legislativo 2/2000, de 16 de junio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas (vigente hasta el 30 de abril de 2008)

LCCA Ley 1/1988, de 17 de marzo, de la Cámara de Cuentas de Andalucía

LGEP Ley 18/2001, de 12 de diciembre, General de Estabilidad Presupuestaria (vigente hasta el 1 de enero de 2008, fecha de entrada en vigor del Real Decreto Legislativo 2/2007, de 28 de diciembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria)

LORE Ley Orgánica 5/1985, de 19 de junio, del Régimen Electoral General

LOUA Ley 7/2002, de 17 de diciembre, de Ordenación Urbanística de Andalucía

l/p Largo plazo

LRJAP-PAC Ley 30/1992, de 26 de noviembre, reguladora del Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común

OOAA Organismo Autónomo

ORN Obligaciones Reconocidas Netas

PAJ Pagos A Justificar

PGCPAL Plan General de Contabilidad Pública aplicable a la Administración Local

PGE Presupuestos Generales del Estado

PMS Patrimonio Municipal del Suelo

PMDJ Patrimonio Municipal de Deportes y Juventud

RD 500/1990 Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, de desarrollo del capítulo primero del título sexto de la LRHL, en materia de presupuestos

ROF Reglamento de Organización, Funcionamiento y Régimen Jurídico de las Entidades locales, aprobado por Real Decreto 2568/1986, de 28 de noviembre

TRLRHL Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales

TRLCAP Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, aprobado por R.D. Legislativo 2/2000, de 16 de junio (vigente a 31 de diciembre de 2007)

UTEDLT Unidad Territorial de Empleo, Desarrollo Local y Tecnológico

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