Boletín Oficial de la Junta de Andalucía - Histórico del BOJA Boletín número 34 de 19/04/1986

1. Disposiciones generales

Consejería de Hacienda

ORDEN de 2 de diciembre de 1985, por la que se aprueba el contenido de la Cuenta General de la Junta y la estructura de las Cuentas mensuales consolidadas.

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El Decreto 268/1983 de 21 de diciembre dispuso que las cuentas mensuales, base para la formación de la Cuenta General de la Junta, serían las de Tesorería, Recursos Y Gastos Públicos, autorizando a la Consejería de Hacienda para dictar las normas de desarrollo y ejecución necesarias. En uso de tal autorización y a propuesta de la Intervención General de la Junta de Andalucía en el ejercicio de las competencias que le atribuye el artículo 89, b) de la Ley 5/1983 de 19 de julio, General de la Hacienda Pública de la Comunidad Autónoma de Andalucía, esta Consejería ha tenido a bien disponer:

1º. El contenido de la Cuenta General de la Junta y la estructura de las Cuentas mensuales consolidadas de Tesorería, Recursos y Gastos Públicos que figuran como anexos de la presente Orden.

2º. Queda autorizada la Intervención General para dictar las instrucciones relativas a la justificación, tramitación y rendición de los cuentos y demás documentos relativos a la Contabilidad Pública.

Sevilla, 2 de diciembre de 1985

CESAR ESTRADA MARTINEZ

Consejero de Hacienda

ANEXO I

CUENTA GENERAL

1. CUENTA DE LA ADMINISTRACION GENERAL DE LA COMUNIDAD AUTONOMA DE ANDALUCIA

Los estados que componen la Cuenta de la Administración General de la Junta de Andalucía son según lo que se deduce de la Ley General 5/1983 de 19 de julio, los siguientes:

1.1. Resultados del Ejercicio:

1) Saldo de la ejecución de los presupuestos por obligaciones o derechos reconocidos.

2) Déficit o superávit de Tesorería pro operaciones presupuestarios.

3) Variación neta de la cuente de Tesorería.

40 Variación de los activos y pasivos de la Hacienda Pública derivados de las operaciones corrientes y de capital.

5) Resultados del ejercicio, derivados de los derechos y obligaciones de la Hacienda Pública.

I. Derechos.

Derechos reconocidos en el ejercicio.

Variación en derechos reconocidos en ejercicios anteriores.

a) Derechos Anulados.

b) Datas por insolvencias y otras causas.

c) Rectificaciones positivas.

d) Rectificaciones negativas.

Variación en cuentas extrapresupuestarias.

a) Prescripción y depuración de saldos de "Deudores del Tesoro".

b) Prescripción y depuración de saldos deudores de "Giros y Remesas".

II. Obligaciones.

Obligaciones reconocidas en el ejercicio. Variación de obligaciones reconocidas en ejercicios anteriores.

a) Obligaciones anuladas.

b) Mandamientos de Pagos anulados.

III. Superávit o Déficit del ejercicio.

1.2. Liquidación de los Presupuestos:

1º. Cuadro demostrativo de los créditos autorizados en el estado de gastos de los presupuestos y de sus modificaciones.

2º. Liquidación del estado de gastos, a nivel de conceptos: Créditos totales autorizados.

Obligaciones reconocidas con cargo a las mismas. Remanente de crédito que se anula.

3º. Liquidación del estado de ingresos, por conceptos:

Previsiones.

Derechos reconocidos y liquidados.

Comparación entre previsiones y derechos liquidados.

4º. Cuadro demostrativo de libramientos a justificar de los expedidos, justificados y pendientes de justificación.

1.3. Estado demostrativo de la evolución y situación de los valores a cobrar y obligaciones a pagar procedentes de ejercicios anteriores:

a) Presupuestos cerrados. Ejercicio anterior.

1º. Obligaciones a pagar: (Secciones Y Conceptos).

Obligaciones pendientes al comenzar el ejercicio.

Obligaciones anuladas.

Obligaciones netas.

Pagos ordenados.

Obligaciones pendientes a fin de ejercicio.

2º. Libramientos a pagar: (Secciones y Conceptos).

Libramientos pendientes de pago al comienzo del ejercicio. Libramientos expedidos en el ejercicio.

Libramientos anulados.

Libramientos netos a pagar.

Libramientos pagados.

Libramientos pendientes de pago a fin de ejercicio.

3º. Derechos a cobrar: (Capítulos y Conceptos).

Derechos a cobrar en principio del ejercicio.

Derechos anulados.

Derechos netos a cobrar.

Derechos ingresados.

Derechos pendientes de cobro en fin de ejercicio.

1.4. Estado relativo a la evolución y situación de los Anticipos de Tesorería a que se refiere el artículo 72 de la Ley General de la Hacienda Pública de la Comunidad Autónoma de Andalucía.

1º. Anticipos obtenidos durante el año.

Anticipos concedidos por los bancos.

Crédito autorizado.

Operaciones realizadas en el ejercicio.

Situación del anticipo en fin del ejercicio.

2º. Anticipos obtenidos en años anteriores:

Anticipos pendientes de anulación.

Situación al comienzo del ejercicio.

Operaciones realizadas en el ejercicio.

Situación del anticipo en fin del ejercicio.

1.5. Cuenta General de Tesorería.

1º. Ingresos y pagos realizados:

1) Operaciones presupuestarias.

Ejercicio corriente.

Presupuestos cerrados. Ejercicio anterior.

Presupuestos cerrados. Ejercicio anteriores al anterior.

2) Operaciones extrapresupuestarias.

Recursos estatales.

Operaciones del Tesoro.

2º. Detalle de las existencias finales por Cajas, clasificándolas a su vez según su naturaleza y situación.

3º. Situación y movimiento de cada uno de los conceptos de las cuatro agrupaciones de operaciones del Tesoro.

1) Deudores al Tesoro.

2) Acreedores al Tesoro.

3) Giros y Remesas.

4) Valores.

4º. Desarrollo de los pagos e ingresos del Presupuesto corriente:

1) Pagos Presupuestos (Secciones y Conceptos).

Obligaciones reconocidas con cargo al Presupuesto del ejercicio. Pagos ordenados.

Pagos realizados.

Cantidades pendientes de pago:

Obligaciones pendiente de pago.

Mandamiento de pago pendientes/

2) Ingresos Presupuestos: (Conceptos y Capítulos).

Derechos reconocidos y liquidados netos.

Ingresos líquidos:

Derechos pendientes de cobro.

5º. Determinación del déficit o superávit de Tesorería por operaciones presupuestarias.

Diferencia entre ingresos y pagos realizados con aplicación a presupuesto en el año natural.

6º. Variación neta de la cuenta de Tesorería.

I. Ingresos:

1) Operaciones presupuestarias.

2) Operaciones extrapresupuestarias.

II. Pagos:

1) Operaciones presupuestarias.

2) Operaciones extrapresupuestarias.

II. Pagos:

1) Operaciones presupuestarias.

2) Operaciones extrapresupuestarias.

III. Variación de la cuenta del Tesoro en el ejercicio. IV. Situación en fin del ejercicio anterior.

V. Situación en fin del ejercicio de la cuenta.

1.6. Evolución y situación de los Recursos Estatales Administrados por l la Hacienda Pública.

1º. Ingresos de Recursos Estatales.

1) Ejercicio corriente.

2) Ejercicios anteriores.

2º. Pagos de Recursos Estatales.

1.7. Cuenta General de la Deuda Pública:

1. Deuda pública en circulación.

2. Deuda pública amortizada.

3. Intereses.

4. Resumen general.

1.8. Cuenta del Endeudamiento:

Memoria:

Estado de los compromisos de gastos adquiridos con cargo a ejercicios anteriores.

1. Detalle por secciones.

2. Detalle por Capítulos.

Memoria.

2. ORGANISMOS AUTONOMOS

Contendrán las liquidaciones definitivas de los presupuestos de los diferentes organismos autónomos dependientes de la Junta de Andalucía. II.1. Superávit o déficit del ejercicio.

II.2.1. Liquidación del Estado de Gastos a nivel de Conceptos. II.2.2. Liquidación del Estado de Ingresos, por capítulos y conceptos. II.3.1. Presupuestos Cerrados. Obligaciones a pagar.

II.3.2. Presupuestos Cerrados. Derechos a cobrar.

II.41.1. Desarrollo de los Gastos y Pagos Presupuestarios. II.4.2. Desarrollo de los Ingresos Presupuestarios.

II.4.3. Variación Neta de la Cuenta de Tesorería. Resumen General.

3. EMPRESAS DE LA JUNTA DE ANDALUCIA.

Se adjuntarán los Balances y Cuentas de Resultados de aquellas empresas en cuyo capital sea socio mayoritario la Junta de Andalucía. La presentación se hará conforme a lo establecido en el Plan General de Contabilidad.

ANEXO II

CUENTA DE TESORERIA

1º. La primera parte de la Cuenta comprende la totalidad de los ingresos y pagos realizados, clasificados del modo siguiente:

A) Ingresos:

a) Operaciones presupuestarias:

Ejercicio Corriente. Con detalle por Capítulos.

Residuos presupuestos Cerrados. Ejercicio anterior.

Con detalle por Capítulos.

Residuos Presupuestos Cerrados. Ejercicios anteriores.

b) Recursos Estatales.

c) Operaciones Extrapresupuestarias:

Operaciones del Tesoro - Con detalle por "Deudores", "Acreedores", "Giros y Remesas" y "Valores".

B) Pagos

a) Operaciones Presupuestarias:

Devoluciones de Ingresos Presupuestos. Ejercicio Corriente. Con detalle por Capítulos.

Obligaciones Presupuestas. Ejercicio Corriente. Con detalle por Secciones. Obligaciones Presupuestas. Período de Ampliación del Presupuesto. Con detalle por Secciones.

Obligaciones Presupuestas. Residuos de Presupuestos Cerrados.

b) Recursos Estatales:

Recursos Estatales.

Devoluciones de Recursos Estatales.

c) Operaciones Extrapresupuestarias:

Operaciones del Tesoro. Con detalle por "Deudores", "Acreedores", "Giros y Remesas y "Valores".

2º. La segunda parte "Gestión de Pagos" se subdivide en las siguientes agrupaciones:

1. Devolución de Ingresos Presupuestos.

2. Devolución de Recursos estatales.

3. Operaciones del Tesoro.

4. Pagos por Obligaciones Presupuestas. Presupuesto Corriente.

5. Pagos por Obligaciones Presupuestas. Residuos de Presupuestos Cerrados.

6. Pagos por Recursos estatales.

7. Pagos por Obligaciones Presupuestas. Período de Ampliación.

3º. La tercera parte comprende el desglose de las agrupaciones de:

Deudores.

Acreedores.

Giros y Remesas.

Valores.

1º.) La primera parte de la Cuenta constará de cinco columnas: "Bancos", "Formalización", "Efectivo y Cheques", "Valores" y "Total Pesetas". Los Pagos presupuestos se desarrollarán en tres columnas: "Bancos", "Formalización" y "Total Pesetas".

2º.) La segunda parte de la Cuenta constará de dos grupos: El primero se referirá a "Devolución Ingresos Presupuestos", "Devolución de Recursos Estatales", "Operaciones del Tesoro", "Pagos por obligaciones Presupuestas", "Presupuesto Corriente", "Pagos por Obligaciones Presupuestas. Residuos Presupuestos Cerrados" y "Pagos por Recursos Estatales", y tendrán como desarrollo de columnas el siguiente: "Pendiente 1.1.19"

"Recibido de ordenaciones".

"Rectificaciones".

"Total Cargos".

"Pagos año anterior".

"Pagos".

El segundo grupo se referirá a "Pagos Presupuestos. Período de Ampliación" y tendrá como desarrollo de columnas el siguiente: "Total Cargos año anterior".

"Recibido de ordenaciones año actual".

"Rectificaciones".

"Total Cargos".

"Pagos año anterior".

"Pagos año actual".

"Pendiente de pago".

3º.) La tercera parte de la Cuenta se desglosará por conceptos y constará de las siguientes columnas:

Deudores del Tesoro.

Créditos del Tesoro. .

"Pendientes de cobro en fin del año anterior".

"Anticipaciones verificadas".

"Aumentos justificados y por rectificación".

"Total Pesetas".

Disminución de los Créditos del Tesoro:

"Reembolsado".

"Bajas justificadas y por rectificación".

"Total Pesetas".

Créditos pendientes.

Acreedores del Tesoro.

Débitos del Tesoro:

"Pendiente de Pago en fin del año anterior".

"Préstamos y Depósitos recibidos".

"Aumentos justificados y por rectificación".

"Total Pesetas".

Disminución de los Débitos del Tesoro:

"Préstamos y Depósitos devueltos:

"Bajas justificadas y por rectificación".

"Total Pesetas">

. Débitos pendientes.

Giros y Remesas.

"Pendiente fin de año anterior".

"Ingresos Recibidos".

"Aumentos justificados y por rectificación".

"Total Pesetas".

"Pagos efectuados".

"Bajas justificadas y por rectificación.".

"Total Pesetas">

"Pendiente en fin de mes".

Valores.

"Existencias en fin del año anterior".

"Depósitos recibidos".

"Aumentos justificados y por rectificación".

"Total Pesetas".

"Depósitos devueltos".

"Bajas justificadas y por rectificación".

"Total Pesetas".

"Existencias en fin de este mes".

Cuenta General de Recursos.

Se estructura en la siguientes partes:

Primera. De gestión del Presupuesto de Ingresos, con las siguientes agrupaciones:

a) Ingresos Presupuestos:

Ejercicio Corriente.

Residuos de Presupuestos Cerrados. Ejercicio anterior.

Residuos de Presupuestos Cerrados. Ejercicio anteriores.

b) Recursos Estatales:

Ejercicio Corriente.

Residuos Presupuestos Cerrados.

Segunda. Resumen General.

Las agrupaciones de Ingresos Presupuestos y de Recursos Estatales "Ejercicio corriente" tendrán las siguientes columnas.

"Derechos contraídos".

"Derechos anulados".

"Total cargo".

"Recaudado".

"Devoluciones".

"Recaudación Líquida".

"Datas pro insolvencia y otras causas".

"Total Data".

"Derechos pendientes de cobro en fin de mes".

La agrupación de "Residuos Presupuestos Cerrados Ejercicio Anterior, tendrá el siguiente desglose por columnas:

"Pendiente de Cobro en 1 de enero".

"Derechos anulados y Rectificaciones".

"Total cargo".

"Recaudado".

"Datas por insolvencias y otras causas".

"Total Datas".

"Derechos pendientes de cobro en fin de mes".

La agrupación de "Residuos Presupuestos Cerrados Ejercicios Anteriores", tendrá las mismas columnas que la anteriormente descrita. Los estados de Créditos se desarrollarán en las siguientes columnas: Presupuesto Inicial.

Incorporaciones.

Modificaciones.

Créditos definitivo.

Los estados de "Gastos" se desarrollarán en las siguientes columnas: Código, Concepto y Descripción

Presupuesto Inicial

Modificaciones

Crédito Definitivo

Total autorizaciones y Saldo Crédito disponible

Total Disposiciones y Saldo Autorizaciones

Total Obligaciones y Saldo Disposiciones

Total Pagos ordenados y Saldo Obligaciones.

Cuenta de Gastos públicos