Page 39 - Memoria de la Junta de Andalucía

SERVICIO ANDALUZ DE SALUD

Cuentas Anuales 2022

competente en materia de Tesorería (DGTeso), asume la competencia para materializar los pagos
correspondientes a las obligaciones de las agencias.

En concreto: “La Dirección General competente en materia de Tesorería realizará las funciones de
materialización del pago de las obligaciones que se ordenen en el ámbito de las agencias
administrativas, de régimen especial, públicas empresariales comprendidas en el artículo 2.c) y
consorcios, cuando existan obligaciones pendientes de pago en la Tesorería General de la Junta de
Andalucía a su favor. Esta fase del proceso de materialización del pago se realizará aplicando
mecanismos de compensación y siempre en nombre y por cuenta de estas agencias y consorcios, que
serán los titulares de las obligaciones de pago.”

En la práctica, este sistema supone que los pagos de las obligaciones de las agencias se
materializan por la DGTeso, por cuenta y en nombre de aquellas, y con cargo a los fondos líquidos
situados en cuentas bancarias con las que opera dicho Centro Directivo. Estos importes atendidos
por la DGTeso se compensan con las obligaciones a favor de las agencias que se encuentren
pendientes de pago en el ámbito de la DGTeso. La consecuencia de todo este proceso es que las
agencias incluidas en este procedimiento no precisan de fondos líquidos, no obstante, en caso de
agencias excluidas del mecanismo, la materialización del pago se realizará por los órganos de
gestión de su tesorería propia. Actualmente solo el Patronato de la Alhambra y Generalife está
excluido de este circuito.

La implementación contable de este procedimiento de pago centralizado, supuso la aparición de
las denominadas “cuentas intercompañía o multisociedad”, cuentas del sub- grupo 550 “Otras
cuentas no bancarias”, que figuran con saldo acreedor en el balance de la Junta de Andalucía y con
saldo deudor en el de las respectivas agencias, y que reflejan precisamente el saldo a favor de estas
últimas resultado neto, de las compensaciones de los cobros y pagos formalizados consecuencia
de los ingresos y obligaciones materializados por la DGTeso.

En el siguiente cuadro se muestran los saldos al cierre del ejercicio 2022 de la cuenta
“intercompañía”, tanto en la Junta de Andalucía como en la entidad acreedora, como de la agencia
como entidad deudora.

Entidad Cuenta Saldo Entidad Cuenta Saldo Diferencia
Junta de
Andalucía 55001010 169.516.688,31 SAS 55001000 169.516.688,31 0,00
TOTAL 169.516.688,31 169.516.688,31

Cuenta 413

Por otro lado, la cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto”, que
recoge las obligaciones derivadas de gastos realizados o bienes y servicios recibidos, para las que
no se ha producido su aplicación a presupuesto, siendo procedente la misma, presenta el
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