Page 40 - Memoria de la Junta de Andalucía

SERVICIO ANDALUZ DE SALUD

Cuentas Anuales 2022

siguiente detalle:

Cuadro 1.5.17.3.
Cifras en miles de euros

ACREEDORES OPERACIONES
PTES. IMPUTAR PPTO. Saldo inicial Cargos Abonos Saldo final
Saldo al cierre del ejercicio
736.117,74
anterior
Movimiento facturas en el
7.124.320,67 7.495.007,35
ejercicio
Otras obligaciones registradas
8.251.804,07 8.425.251,85
al cierre del ejercicio
Saldo al cierre del ejercicio
-1.280.252,19
actual
Cta. 4130 Acreedores
operaciones pendientes -349.256,37 6.992.288,86 7.362.975,53 -719.943,04
aplicar ppto.
Cta. 4133 Acreedores
operaciones reverso entradas -95.300,84 132.031,81 132.031,81 -95.300,84
ejercicio siguiente
Cta. 4136 Acreedores
operaciones ajustes otras -291.560,53 8.251.804,07 8.425.251,85 -465.008,31
obligaciones
TOTAL -736.117,74 15.376.124,74 15.920.259,19 -1.280.252,19

La mencionada cuenta es la manifestación más clara del principio del devengo, que resulta de
aplicación no solo a la Contabilidad Financiera sino también a la Contabilidad Nacional en
términos SEC-2010.

Es en el ámbito de esta última contabilidad y en cumplimiento de lo dispuesto por la Orden
Ministerial HAP/2105/2012, que se remite el saldo final de la cuenta 413 al MINHAC. Este saldo está
compuesto por dos categorías de gasto:

• Las obligaciones sustentadas en facturas.
• Las obligaciones no sustentadas en facturas.

Por su parte la IGJA realiza una auditoría dentro de su plan de control para la verificación de la
existencia de obligaciones derivadas de gastos realizados o bienes y servicios recibidos para los
que no se haya producido su imputación contable o presupuestaria. Como resultado de las
actuaciones anteriores, la IGJA elabora un informe-resumen anual sobre los gastos del ejercicio
pendiente de imputación presupuestaria, que sirve de base de las anotaciones contables que
procedan en la cuenta 413. Para este tipo de obligaciones la contabilización se realiza de forma
directa en la cuenta 413.

De esta forma, a efectos de los estados contables de contabilidad financiera, y a fin de recoger el
saldo final de la cuenta 413 remitido al MINHAC, en el ejercicio 2022 se han registrado de forma
directa los apuntes necesarios para reflejar en el saldo final de la cuenta los dos tipos de

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